符合条件的捐赠可税前扣除，需通过合规渠道捐赠并取得有效票据，在个税APP或由单位申报时填写捐赠信息并上传凭证，扣除额一般不超过应纳税所得额30%，特殊项目可全额扣除。
如果您在年度内向符合条件的公益慈善事业进行了捐赠，这些支出可以在申报个人所得税时进行税前扣除，从而减少应纳税所得额。以下是关于如何在个税中应用捐赠扣除的具体操作步骤和注意事项：
一、确认捐赠资格与扣除标准
在申报前，必须确保您的捐赠行为符合税法规定的公益性捐赠条件。只有通过中国境内的公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠才可享受扣除。直接向受助个人或不具备资质的机构捐赠无法抵扣。关键点是核实受赠单位是否具有公益性捐赠税前扣除资格，可通过财政部、税务总局、民政部官网查询名单。
1、一般情况下，捐赠额未超过申报应纳税所得额30%的部分可以税前扣除。
2、对于国务院规定可全额扣除的特殊项目（如对目标脱贫地区的扶贫捐赠、重大自然灾害救济捐赠等），捐赠金额可100%扣除。
3、应纳税所得额指计算捐赠扣除之前的收入总额减去各项法定扣除后的余额。
二、准备合规捐赠凭证
申报捐赠扣除必须提供合法有效的捐赠票据作为依据。票据是税务机关审核的重要材料，缺失或不合规将导致无法扣除。所有捐赠票据需加盖受赠单位公章且信息完整清晰，建议保存电子扫描件和纸质原件至少五年备查。
1、通过公益组织或政府部门捐款后，及时索取财政部门监制的公益事业捐赠票据。
2、若为银行转账方式捐赠，可先凭银行支付凭证办理暂扣，但须在90日内补交正式捐赠票据。
3、参与单位集体捐赠时，个人可凭单位提供的汇总捐赠票据及加盖双方公章的员工明细清单申报。
4、网络平台捐赠需主动申请开具捐赠票据，部分平台支持电子票据下载。
三、通过个税APP填报捐赠信息
使用“个人所得税”APP是最便捷的申报途径，系统支持自动预填和计算扣除额度。操作过程需准确录入捐赠凭证上的各项数据，避免因信息错误被驳回。务必核对受赠单位名称、统一社会信用代码、票据号码与实际票据完全一致。
1、登录个人所得税APP，在首页选择【综合所得年度汇算】进入申报流程。
2、选择对应申报年度（如2024年度）并启用预填服务，系统自动导入收入数据。
3、在扣除项目中找到【准予扣除的捐赠额】选项，点击【新增】开始填写。
4、依次输入受赠单位名称、统一社会信用代码、捐赠凭证号、捐赠金额，并选择扣除比例（30%或全额扣除）。
5、根据提示上传捐赠票据的清晰照片或PDF文件作为证明材料。
6、确认信息无误后提交，系统将自动计算可扣除金额及相应退税或补税结果。
四、通过扣缴义务人申报
纳税人可以选择由任职单位代为办理捐赠扣除申报，适用于尚未进行年度汇算且希望按月享受扣除的情形。此方式要求提前向单位提供完整的捐赠证明材料，由单位在预扣预缴环节进行处理。采用该方式需确保单位已开通自然人电子税务局（扣缴端）权限。
1、将捐赠票据复印件及相关说明提交给所在单位财务或人事部门。
2、单位登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【办税功能】-【税前扣除】-【公益慈善捐赠信息采集】模块。
3、点击【下载更新】获取员工已填报的捐赠信息，核对后完成申报数据生成。
4、在每月申报表中体现捐赠扣除项，调整当期应纳税所得额。
