若已完成年度收入归集但未申报个税，可能无法退税或产生滞纳风险；可通过个人所得税App、Web端、扣缴单位或专业机构四种方式完成申报，各路径含具体操作步骤与注意事项。
如果您已完成年度收入归集，但尚未完成个税申报操作，则可能因未及时提交申报表导致无法享受退税或产生滞纳风险。以下是个人所得税申报的具体操作路径与执行步骤：
本文运行环境：iPhone 15 Pro，iOS 18
一、通过“个人所得税”App申报
该方式适用于绝大多数自然人纳税人，支持全年综合所得汇算清缴、经营所得申报、专项附加扣除信息更新等全部功能，系统自动预填数据率达90%以上。
1、在App Store中搜索并下载安装“个人所得税”官方应用（国家税务总局主办）。
2、打开App，使用身份证号及人脸识别完成实名注册与登录，首次登录需绑定银行卡用于退税或补税。
3、首页点击【我要办税】→【综合所得年度汇算】→选择申报年度（默认为2025年度）。
4、系统自动带出工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入及已预缴税额，点击【下一步】进入税款计算页面。
5、核对并确认专项附加扣除信息，如存在新增或修改项，点击【填报专项附加扣除】进入对应模块补充录入。
6、确认无误后点击【提交申报】，系统生成应退（补）税额；选择【申请退税】并确认银行卡信息，税务机关将在10个工作日内完成审核与退库。
二、通过自然人电子税务局（Web端）申报
该方式适合习惯使用电脑操作的用户，支持批量导入、PDF导出、历史申报查询等功能，界面与App端逻辑一致但操作更适配键盘输入。
1、使用Chrome或Edge浏览器访问https://etax.chinatax.gov.cn，点击右上角【登录】按钮。
2、选择【自然人登录】，输入身份证号、密码及验证码，完成实名认证（支持人脸识别或税务UKey验证）。
3、登录后依次点击【我要办税】→【税费申报】→【综合所得年度汇算】。
4、系统自动加载预填数据，点击【查看收入明细】逐项核对各来源收入，对平台企业代扣的劳务报酬所得，可点击【查看详情】验证累计预扣税额是否准确。
5、进入【减免税额】模块，检查是否有符合政策条件的税收优惠未勾选，如符合条件的大病医疗超限扣除、3岁以下婴幼儿照护提标扣除等。
6、确认申报表无误后点击【申报】，弹出提示框时勾选【同意提交】，完成申报流程。
三、委托扣缴义务人集中申报
适用于在职人员且单位愿意承担代办责任的情形，由任职受雇单位统一采集员工专项附加扣除信息并代为完成汇算，无需个人另行操作。
1、在每年12月31日前，向单位人事或财务部门提交2025年度专项附加扣除信息确认表（含子女教育终止时间、住房贷款利息变更等关键节点）。
2、确保单位已在自然人电子税务局【扣缴客户端】中完成人员信息采集与报送，状态显示为“正常”且无校验错误。
3、单位于次年3月1日至6月30日期间，在扣缴客户端中启用【年度汇算】功能模块，系统将自动汇总全部员工数据并生成申报表。
4、员工本人可在App中查看单位代报状态，点击【申报查询】→【申报记录】，确认状态为“已申报”且“已审结”。
四、委托专业机构代办申报
适用于收入来源复杂、存在境外所得、多处劳务报酬或需要税务筹划的纳税人，由具备资质的税务师事务所或会计师事务所代为完成资料整理与系统申报。
1、与机构签订书面税务代理协议，明确服务范围、保密条款及法律责任归属。
2、提供完整资料包，包括：2025年度全部收入凭证（银行流水、平台结算单、合同复印件）、专项附加扣除佐证材料（租房合同、医疗票据、学历证书等）、身份证明复印件。
3、机构登录自然人电子税务局【代理办税】模块，使用被代理人授权码进行身份核验与业务办理。
4、申报完成后，机构向纳税人交付《申报完成回执》PDF文件及系统截图，包含申报时间、申报表编号、税款计算明细。
