2025年3月1日至6月30日汇算期已过,无法常规退税;可补录专项附加扣除、委托单位追溯扣税、现场申诉核查或申请退还多缴税款,其中单位补扣可即时减税,申诉核查约15个工作日出结果,退税申请30日内审核退还。

如果您在2025年3月1日至6月30日的法定汇算清缴期内未完成2024年度个人所得税退税申报,则系统将不再开放常规线上退税通道。以下是针对已错过时限的补救路径与对应后果说明:
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一、立即启动“逾期退税补录”流程
根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第七条及国家税务总局公告2023年第7号第十三条,纳税人可在纳税年度内补充填报专项附加扣除信息,并通过单位或税务机关联动完成税款追溯调整。该路径适用于尚未提交任何汇算申报、但全年预缴税额确高于应纳税额的情形。
1、打开“个人所得税”APP,进入【个人中心】→【我要查询】→【申报记录查询】,确认2024年度无任何汇算申报记录。
2、点击【办税】→【专项附加扣除填报】→选择“2024年度”,逐项核对并补填子女教育、住房租金、赡养老人等项目,确保扣除信息真实完整。
3、填报完成后,在【办税】→【综合所得年度汇算】中尝试手动发起“2024年度补报”,若界面显示“已过期无法申报”,则跳转至第二方案。
二、联系扣缴义务人(任职单位)人工补扣
当APP端无法直接补报时,可委托单位财务通过自然人电子税务局(扣缴端)为员工补录2024年度专项附加扣除数据,并在2025年剩余月份工资中进行追溯性税前扣除,从而实现“少缴即等同于多退”的实质效果。
1、向单位财务部门提交加盖公章的《2024年度专项附加扣除补录申请书》及全部佐证材料(如租房合同、学籍证明、医疗票据等)。
2、要求单位在自然人电子税务局(扣缴端)中操作:【综合所得申报】→【更正申报】→选择“2024年度”→【修改专项附加扣除】→保存并重新计算应纳税额。
3、确认单位已在2025年12月工资中完成补扣,补扣金额将直接减少当月应纳税额,无需等待退税到账。
三、前往主管税务机关现场申诉办理
对于存在收入被冒用、劳务报酬漏报、系统数据异常等争议情形,纳税人可凭身份证原件及证据材料,向户籍所在地、经常居住地或主要收入来源地的办税服务厅提出个税汇算异议申诉,申请人工复核与税款重算。
1、提前拨打12366或登录电子税务局预约“个税汇算逾期申诉”线下窗口时段。
2、携带材料包括:身份证原件、2024年全部收入凭证(银行流水、平台结算单)、专项扣除证明、APP截图(显示申报失败提示)。
3、现场填写《个人所得税汇算清缴逾期申报申诉表》,由税务人员录入系统并启动内部核查流程,核查周期通常为15个工作日,结果将以短信形式通知。
四、接受滞纳金豁免前提下的补税反向操作
若经核算发现实际应退税额为负(即需补税),而此前未申报导致逾期,则必须立即补缴以避免信用受损;但若原属应退税情形,误被系统标记为“需补税”,可依据《税收征管法》第五十二条申请税款退还请求权,主张税务机关未及时履行告知义务。
1、登录自然人电子税务局网页版,进入【我要查询】→【税费缴纳情况查询】,导出2024年度完税证明。
2、比对工资薪金、劳务报酬等各渠道预缴总额与系统自动计算的应纳税额,确认差额性质。
3、如预缴总额明显高于应纳税额,且差额超400元,可提交《退还多缴税款申请表》,附完税凭证与计算说明,税务机关应在收到申请后30日内完成审核并退还。











