2025年个税退税前提是已预缴税额大于实际应纳税额，需通过个税APP申报；起征点为全年6万元，系统自动扣除；专项附加扣除七项可叠加享受，大病医疗据实扣除超15000元部分，上限8万元。
如果您在2025年度已预缴个人所得税，但实际应纳税额低于已缴税额，则可依法申请退税。个税起征点是计算是否产生应纳税所得额的基础门槛，直接影响退税资格与金额。以下是具体解答：
一、个税起征点的定义与适用标准
个税起征点是指居民个人取得综合所得时，允许从收入中减除的基本费用扣除标准。该标准并非税率跳档起点，而是计算应纳税所得额的法定起始抵扣额。2025年继续执行每月5000元（全年60000元）的统一基本减除费用标准，适用于所有取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得的纳税人。
1、该60000元为法定固定扣除项，无需申报或证明，系统自动预填；
2、起征点仅用于确定是否产生应纳税所得额，不等同于“免税额度”，超过部分须结合专项扣除、专项附加扣除等进一步计算；
3、非居民个人取得工资薪金所得，仍按每月5000元减除费用计算应纳税额，但不适用综合所得汇算清缴规则。
二、2025年个人所得税退税的适用情形
退税前提是已预缴税额大于年度实际应纳税额，且纳税人主动申请。是否符合退税条件，取决于收入结构、扣除项目填报完整性及预缴准确性。系统将依据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》自动比对数据。
1、已预缴税额 > 实际应纳税额，且纳税人提交退税申请；
2、存在未填报的专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等），导致预缴阶段多缴税；
3、年中更换工作单位，新旧单位分别按累计预扣法计税，造成重复扣除费用或税率跳档偏差；
4、取得符合条件的公益慈善捐赠、个人养老金缴费、税优健康险保费等依法可税前扣除项目，但预缴时未及时录入。
三、通过个税APP办理2025年度退税的操作流程
国家税务总局官方指定渠道为“个人所得税”手机APP，所有退税申请必须通过该平台完成数据核验与申报提交。操作全程依托实名认证与人脸识别，确保主体真实、数据准确。
1、打开已安装的“个人所得税”APP，完成登录并进入首页；
2、点击【2024年度汇算】入口（对应2025年申报期，处理2024纳税年度数据）；
3、确认申报表信息，重点核对“收入”“专项扣除”“专项附加扣除”“其他扣除”四类栏目；
4、若系统提示“可申请退税”，点击【申请退税】，选择本人名下有效的I类银行储蓄卡；
5、提交后查看【退税进度】，税务机关将在10个工作日内完成审核，国库办理退库通常需额外3–5个工作日。
四、专项附加扣除补录与更正方法
专项附加扣除是影响退税金额的关键变量，漏填、错填、未及时更新均会导致少退甚至补税。2025年汇算期内允许对2024年度扣除信息进行追溯补充或修正，但须确保凭证真实、时限合规。
1、在APP内进入【办税】→【专项附加扣除填报】→选择【2024年度】；
2、逐项检查婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人七类项目；
3、对尚未填报的项目，点击【新增】并按提示上传佐证材料（如学籍证明、贷款合同、医疗结算单等）；
4、对已填报但信息有误的项目，点击【修改】更新实际发生时间、金额或分摊方式；
5、确认无误后点击【一键确认】，系统同步更新至汇算申报表。
五、大病医疗等据实扣除项目的申报要点
大病医疗属于唯一按实际发生额据实扣除的专项附加扣除项目，其扣除范围严格限定于医保目录内个人负担超15000元的部分，上限80000元。该类扣除必须手工填报并上传合规票据，无法由单位预扣或系统自动预填。
1、登录个税APP，进入【专项附加扣除填报】→【大病医疗】；
2、填写患者姓名、身份证号、医保结算单号及结算日期；
3、录入医保报销后个人负担的自付金额（须大于15000元）；
4、上传清晰完整的医疗费用结算单原件照片，确保姓名、金额、医保章三项要素齐全；
5、提交后系统自动校验医保平台数据，状态显示“已通过”即计入本次汇算扣除总额。
