2026年个税退税政策五大调整：一、七项专项附加扣除填报逻辑强化校验，提交即拦截错误；二、住房贷款利息与租金扣除择一刚性绑定；三、大病医疗延至次年汇算期申报；四、个人养老金抵扣额度按适用税率动态核定；五、换购住房退税政策于2025年12月31日终止。
如果您正在查询2026年个人所得税退税政策的调整内容，可能发现部分项目标准、申报节点或适用规则已更新。以下是依据国家税务总局最新公告整理的政策要点：
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一、专项附加扣除项目维持七项不变，但填报逻辑强化校验
2026年继续执行子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共七项专项附加扣除。系统升级后，对重复申报、冲突申报（如房贷与租金同时填报）、非直系亲属填报（如填报岳父母/公婆赡养）等情形实施实时拦截，提交即提示错误，无法跳过。此前允许汇算时修正的容错机制已取消，必须在12月31日前完成准确填报。
1、登录“个人所得税”APP，进入“专项附加扣除填报”模块。
2、选择“2026年度”，点击“一键带入”同步历史信息。
3、逐项核对每项扣除的起止时间、人员关系、合同编号等字段是否完整有效。
4、对系统标红提示“存在逻辑冲突”的项目，必须修改或删除后方可提交。
二、住房相关扣除实行“择一刚性绑定”
纳税人及其配偶在同一城市范围内，不得同时享受住房贷款利息与住房租金扣除。系统自动比对婚姻登记信息、不动产权登记信息及租赁备案信息，一旦识别两地均存在有效凭证，将强制停用其中一项并追溯扣减已退税款。夫妻双方需在12月31日前协商确定唯一申报主体，并在APP中完成确认操作。
1、进入“专项附加扣除填报”→“住房贷款利息”或“住房租金”项目。
2、点击“编辑”查看当前申报状态，若显示“已被配偶占用”，则不可重复提交。
3、如需变更申报方，须由原申报人先作废该项，再由新申报人重新填报并上传佐证材料。
三、大病医疗扣除延至汇算期填报，不参与年度确认
大病医疗支出扣除不再纳入12月31日前的年度确认范围，统一调整为次年3月1日至6月30日年度汇算期间申报。系统后台已关闭2026年度大病医疗项目的前置填报入口，任何提前录入的大病医疗信息将被自动清空且不保留记录。纳税人需留存好医保结算单原件，待汇算启动后再行上传。
1、打开个税APP，首页暂无“大病医疗”填报入口。
2、2026年3月1日后，进入“综合所得年度汇算”模块。
3、在“专项附加扣除”子页中，点击“大病医疗”进入填报界面。
4、按提示上传医保部门出具的《医疗费用结算单》扫描件，系统自动识别自付金额。
四、个人养老金抵扣额度启用动态税率映射
2026年起，个人养老金税前扣除不再统一按12000元封顶计算，而是根据纳税人全年适用最高税率档位反向核定可抵扣额度。例如，适用20%税率者，年度最多可抵扣6000元；适用30%税率者，上限提升至12000元。APP内新增“税率试算”功能，提交前自动匹配最优抵扣额，超出部分不予受理。
1、进入“个人养老金”模块，点击“缴存凭证录入”。
2、输入养老金账户编号及2025年度实际缴存总额。
3、系统弹出“税率匹配建议”，显示当前可申报抵扣金额。
4、确认无误后点击“提交”，不可手动修改该数值。
五、换购住房退税政策执行截止日期明确为2025年12月31日
居民换购住房个人所得税退税政策有效期至2025年12月31日终止，此后出售住房不再适用该优惠。对于2025年12月31日前完成出售且在一年内完成新购的交易，仍可申请退税；但出售行为发生在2026年1月1日及之后的，无论何时购房，均不可享受此项退税。税务系统已关闭2026年度换购退税申请通道。
1、打开个税APP，首页搜索栏输入“换购退税”，无结果返回。
2、进入“税收优惠”模块，该政策条目已标注“已终止”灰色标签。
3、如属2025年内出售住房，需尽快通过线下税务大厅提交纸质申请材料。
